Thuế Nhà Thầu Là Gì? Cách Tính Thuế Nhà Thầu Là Gì?

Khi doanh nghiệp hợp tác với công ty nước ngoài cần lưu ý một số vấn đề liên quan đến thuế nhà thầu. Vì thế Thuế nhà thầu là gì?? Để nó Trường Trung Cấp Nghề Giao Thông Vận Tải Hải Phòng Giải đáp thắc mắc về thuế nhà thầu.

Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế do pháp luật Việt Nam quy định để đánh thuế các tổ chức, cá nhân nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam nhưng không có trụ sở, đơn vị kinh doanh tại Việt Nam.

Quảng cáo

Định nghĩa thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài, đặc biệt là các tổ chức, cá nhân không hoạt động theo pháp luật Việt Nam và có thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ, hàng hóa liên quan đến dịch vụ tại Việt Nam. Người đàn ông.

Thuế nhà thầu nước ngoài là gì?

Quảng cáo

Thuế nhà thầu nước ngoài là loại thuế áp dụng đối với các nhà thầu nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập tại Việt Nam.

Thuế nhà thầu tiếng anh là gì?

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối tượng áp dụng thuế

Theo Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam quy định về đối tượng chịu thuế. Các loại thuế như sau:

Chi tiết mặt bằng chịu thuế:

• Kinh doanh hoặc tạo thu nhập tại Việt Nam theo hợp đồng hoặc thỏa thuận hoặc cam kết;
• Giao hàng tại Việt Nam/ bảo hiểm hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế (Incoterms) trong đó người bán chịu các rủi ro liên quan đến việc hàng hóa vào lãnh thổ Việt Nam
• Cung cấp hàng hóa cho Việt Nam (thường gọi là xuất nhập khẩu nội địa) và tạo thu nhập tại Việt Nam;
• Thông qua bên Việt Nam để đàm phán, ký kết hợp đồng đứng tên nước ngoài.

Như sau:

Đối với thuế GTGT

Dịch vụ, dịch vụ có liên quan đến hàng hóa chịu thuế GTGT:

• Cung cấp tại Việt Nam + Tiêu thụ tại Việt Nam
• Cung cấp ngoài Việt Nam + Tiêu dùng tại Việt Nam

Đối với thuế TNDN

• Dịch vụ liên quan đến hàng hóa;
• Nhà cung cấp dịch vụ;
• Cung cấp và phân phối hàng hóa.

Trường hợp 1: Nếu hàng hóa thực tế được cung cấp các dịch vụ miễn phí, có hoặc không có giá trị hợp đồng, các dịch vụ khác như lắp đặt, bảo hành, chạy thử, v.v.

• VAT vẫn được tính trong giá của dịch vụ;
• Thuế GTGT tính trên toàn bộ giá trị dịch vụ + hàng hóa;

Trường hợp 2: Hợp đồng không thể tách rời giá trị hàng hóa với giá trị dịch vụ kèm theo, kể cả khi dịch vụ kèm theo là miễn phí, thì:

• vẫn tính thuế GTGT trên toàn bộ giá trị hợp đồng;
• vẫn phải tính thuế GTGT trên toàn bộ giá trị hợp đồng;

Đối tượng không chịu thuế nhà thầu theo thông tư 103

Theo Điều 2, Thông tư 103/2014/TT-BTC, đối tượng không chịu thuế nhà thầu bao gồm:

Chi tiết các trường hợp không chịu thuế:

• Đào tạo (trừ đào tạo trực tuyến);
• Dịch vụ cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam;
• Hàng hóa không kèm theo dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam;
• Môi giới: bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài;
• Một số dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài;
• Quảng cáo, tiếp thị (trừ quảng cáo, tiếp thị trực tuyến);
• Tổ chức tín dụng;
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo quy định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí…;
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài sử dụng kho ngoại quan, cảng thủy nội địa (ICD) làm kho chứa hàng hóa phục vụ hoạt động vận tải quốc tế, quá cảnh, chuyển khẩu, lưu giữ hàng hóa hoặc để doanh nghiệp khác gia công.
• Xúc tiến đầu tư và thương mại;
• Chia cước thanh toán dịch vụ viễn thông quốc tế giữa Việt Nam và nước ngoài được thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam Dịch vụ này được thực hiện ngoài lãnh thổ Việt Nam;
• Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc thiết bị có hoặc không kèm theo vật tư, thiết bị thay thế;

Cách tính thuế nhà thầu

Đối với mỗi loại thuế sẽ có một cách tính khác nhau, giá net và Gross sẽ khác nhau. Nhưng về cơ bản sẽ có cách tính thuế nhà thầu như sau:

Cách tính thuế GTGT của nhà thầu?

Công thức xác định thuế GTGT đối với nhà thầu nước ngoài:

Thu nhập chịu thuế GTGT:

Thu nhập chịu thuế: Là tổng thu nhập từ bán hàng, cung ứng dịch vụ và các dịch vụ liên quan đến hàng hóa, chưa trừ các khoản thuế phải nộp và các khoản phía Việt Nam đã thanh toán (nếu có).

Nếu theo quy định của hợp đồng, thu nhập nhận được chưa bao gồm thuế GTGT thì quy đổi theo công thức:

Trường hợp một phần công việc được giao cho nhà thầu phụ thì thu nhập chịu thuế không bao gồm phần giá trị được giao cho nhà thầu phụ.

Cách tính thuế TNDN nhà thầu?

Công thức tính thuế TNDN nhà thầu như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ tính thuế GTGT

Thu nhập chịu thuế TNDN

Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập chưa bao gồm thuế GTGT + Các khoản nộp thay Bên Việt Nam (nếu có) chưa bao gồm các khoản thuế phải nộp.

Nếu theo quy định của hợp đồng, thu nhập nhận được chưa bao gồm thuế TNDN thì quy đổi theo công thức:

Trường hợp một phần công việc được giao cho nhà thầu phụ thì thu nhập chịu thuế không bao gồm phần giá trị được giao cho nhà thầu phụ.

Phương thức nộp thuế nhà thầu nước ngoài

Nhà đầu tư nước ngoài có thể lựa chọn một trong các phương thức nộp thuế sau:

• Phương thức chiết khấu
• Phương pháp cố định tỷ giá
• phương pháp hỗn hợp

Phương thức chiết khấu

Nhà thầu nước ngoài phải đăng ký kê khai, nộp thuế GTGT và nộp tờ khai thuế TNDN, GTGT như công ty Việt Nam. Nhà đầu tư nước ngoài đáp ứng các điều kiện sau đây có thể áp dụng phương thức này:

• Có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là đối tượng cư trú nộp thuế tại Việt Nam;
• Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng của bên nhận thầu; hợp đồng thầu phụ từ 183 ngày trở lên;
• Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam, hoàn thiện tờ khai đăng ký thuế và được cấp mã số thuế nhà thầu.

Phương pháp cố định tỷ giá

Nhà thầu nước ngoài không phải đăng ký kê khai/nộp thuế GTGT và không cần nộp tờ khai thuế TNDN, thuế GTGT mà phía Việt Nam sẽ khấu trừ thuế GTGT, thuế TNDN theo tỷ lệ xác định trên tổng thu nhập chịu thuế. Tỷ lệ sẽ khác nhau tùy thuộc vào các hoạt động được thực hiện bởi các nhà đầu tư nước ngoài.

Có quy định riêng đối với việc khai thuế nhà thầu theo phương pháp thuế suất ấn định đối với các nhà thầu nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho hoạt động khai thác, thăm dò, phát triển và sản xuất dầu khí.

phương pháp hỗn hợp

Phương pháp này cho phép nhà đầu tư nước ngoài đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhưng nộp thuế GTGT theo thuế suất ấn định tính trực tiếp trên tổng thu nhập chịu thuế. Nhà đầu tư nước ngoài khi sử dụng phương thức này sẽ phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Có cơ sở thường trú hoặc là đối tượng cư trú nộp thuế tại Việt Nam;
• Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên;
• Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán và hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Khi nào phải nộp thuế nhà thầu?

Nhà thầu nước ngoài (cá nhân, tổ chức nước ngoài không hoạt động theo pháp luật Việt Nam) phải nộp thuế nhà thầu khi phát sinh thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ hoặc hàng hóa liên quan đến dịch vụ tại Việt Nam.

Thuế nhà thầu đối với chuyên gia nước ngoài

Theo điểm 1 điều 14 thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:

Trường hợp cơ sở kinh doanh có chuyên gia nước ngoài vào Việt Nam làm việc, giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam và hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động đã ký với doanh nghiệp kinh doanh tại Việt Nam thì doanh nghiệp của cơ sở không được trừ. VAT đối với tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này.

Trường hợp chuyên gia nước ngoài vẫn là người lao động của doanh nghiệp nước ngoài thì giữa doanh nghiệp nước ngoài và doanh nghiệp kinh doanh tại Việt Nam phải có văn bản hợp đồng ghi rõ doanh nghiệp tại Việt Nam chịu chi phí ăn ở cho chuyên gia nước ngoài trong thời gian làm việc. làm việc tại Việt Nam. , tiền thuê nhà cho chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam do doanh nghiệp kinh doanh tại Việt Nam trả sẽ được khấu trừ thuế GTGT.

Hay nhin nhiêu hơn:

Nếu bạn thấy bài viết trên đã tổng hợp những thông tin cần thiết về thuế nhà thầu là gì và hữu ích cho bạn, hãy like và share để ủng hộ Cakhia TV tiếp tục phát triển và cho ra đời nhiều bài viết có nội dung sáng tạo hơn.